Op Prinsjesdag 2022 zijn de plannen voor de vermogensrendementsheffing voor de komende jaren geconcretiseerd. Wat u (of uw cliënten) de komende jaren te wachten staat, leest u hieronder.
Vermogensaanwasbelasting met ingang van 2026
Vanaf 2026 – een jaar later dan beoogd – wil het kabinet belasting heffen over het werkelijk rendement in box 3 (de zogenaamde vermogensaanwasbelasting). Hierbij zal zowel het werkelijk behaalde rendement (uit rente op spaargeld, dividend op aandelen, huuropbrengsten, et cetera) als de waardevermeerdering belast gaan worden.
Overbruggingswet voor 2023 tot en met 2025
Voor de tussenliggende belastingjaren 2023, 2024 en 2025 wordt overbruggende wetgeving ontworpen, de zogeheten ‘Overbruggingswet box 3’. Tijdens deze periode zullen spaarders worden ontzien. Zij betalen vrijwel geen belasting in Box 3 indien het rendement op spaargeld op het huidige lage niveau blijft. In enkele gevallen zal men meer belasting moeten betalen dan onder het oude stelsel. Dit treft met name vermogenden met goed renderende beleggingen.
Invulling van de overbruggingswet
- Bij de overbruggingsperiode wordt de nieuwe berekening toegepast (op basis van het werkelijke vermogen en rendementspercentages die dicht bij de werkelijke percentages voor sparen of beleggen liggen);
- Het tarief Box 3 wordt jaarlijks met 1% verhoogd naar 34% in 2025;
- Het heffingsvrij vermogen wordt circa €57.000 zonder fiscale partner (momenteel €50.650);
- De grondslag – te weten de totale waarde aan bezittingen, verminderd met het heffingsvrij vermogen en aftrekbare schuld – wordt vermenigvuldigd met het rendementspercentage om het inkomen uit vermogen te definiëren;
- Het rendementspercentage wordt berekend door het vermogen per categorie te vermenigvuldigen met het percentage aan inkomsten dat behaald kan worden met het soort vermogen;
- Over het inkomen uit vermogen betaalt u belasting (voor belastingjaar 2021 is dat 31%).
Bron: Rijksoverheid
Indien de Tweede Kamer en Eerste Kamer deze belastingplannen goedkeuren, is de berekening van belastingbetaling voor Box 3 tot en met 2025 definitief van kracht.
Hoe kunnen wij u helpen?
Wij houden u graag op de hoogte van alle ontwikkelingen rondom de vermogensrendementsheffing. Heeft u hier (tussentijds) vragen over? Bovi & Ox en partners zijn u graag van dienst voor advies.
Dit artikel maakt deel uit van een tweeluik. Lees ons andere artikel over ditzelfde onderwerp via onderstaande link:
Vermogensrendementsheffing (Box 3) – waar staan we met de compensatieregeling?